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銀行資產業務,銀行全部資產業務

日期:2019-09-25 08:54:25 來源:互聯網
    銀行資產業務,銀行全部資產業務為了核算有關金融資產投資的亞務.需要設,“文呂性金觸資產.“公允價值變動損益,“投資收益.等科目。
    (1)“交易性金融資產.銀行資產科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計最且其變動計人當期損益的金觸資產也在“交腸性金觸資產.科目核算。“交昌性金橄資產科目的借方登記交易性金勝資產的取得成本、資產負位表日其公允價值高于帳面余額的差傾等;貸方登記資產負位表日其公允價值低于帳面余額的差傾,以及企業出含交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動搜益。銀行資產企業應當按照交易性金融資產的類別和品種.分別設炭“成本”銀行資產“公允價值變動“等明細科目進行核算。
    (2)“公允價值變動損益”科目核算企業交易性金勝資產等公允價值變動而形成的應什人當期損益的利得或很失,銀行資產借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低于賺面余傾的整飯;貸方登記資產負債衷日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高于帳面余飯的差傾。
    (3)“投資收益”科目核算企業持有金融資產期間內取得的投資收益以及處理金融資產等實現的投資收益或投資報失,銀行資產借方登記企業出售金融資產等發生的投資扭失.銀行資產貸方登記企業出售金融資產等實現的投資收益。
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